18 марта 2026 г.
Изменение налогообложения в 2026 году: что ждет бизнес на УСН?
Множество российских компаний и ИП сегодня работают на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако грядущее изменение налогообложения в 2026 году может существенно повлиять на условия ведения бизнеса для этой категории налогоплательщиков.
Рассмотрим ключевые нововведения:
1. НДС на УСН
- С 2025 г. все компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС
- С 2026 г. введены новые лимиты по доходам и повышение общей ставки НДС до 22%
- Снижение лимита по доходам привело к тому, что новыми плательщиками НДС стали те, чей лимит доходов за 2025 г. превысил 20 миллионов рублей
- У бухгалтера на УСН появилось много вопросов: у кого есть право на освобождение от уплаты НДС, как рационально выбрать ставку налога, как отразить НДС в переходных договорах 2025-2026 гг., вопросы начисления и уплаты налога и др.
2. Пониженные ставки налога на УСН
- До 2026 г. регионы сами могли решать для каких категорий упрощенцев устанавливать пониженные ставки налога УСН. С 2026 г. субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки только для упрощенцев, соответствующих критериям, которые установило Правительство . Перечень видов экономической деятельности установлен Распоряжением Правительства от 30.12.2025г № 4176-р, которое вступило в силу с января 2026 г.
- Так же с 2026 г. установлен коэффициент-дефлятор 1.09, что повлекло увеличение лимитов на УСН.
3.УСН Доходы минус Расходы
С 2026 г. перечень расходов на УСН сделали открытым. В рамках налоговой реформы в статью 346.16 НК ввели новый подпункт 45 пункта 1. Он разрешает упрощенцам с объектом «доходы минус расходы» учитывать «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК».
4. ИП на УСН
С 2026 г. внесены уточнения и поправки в части расчета страховых взносов ИП в размере 1% с доходов превышающих 300 000 рублей в год.
5.Страховые взносы за сотрудников
- Пониженный тариф страховых взносов в 2026 году сохранили для МСП только в приоритетных отраслях: обработка, производство, транспорт, электроника и др. Для таких сфер, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых, и ряда других установили общие тарифы – взносы нужно платить по общим тарифам: 30% до предельной базы и 15.1% свыше предельной базы, если нет прав на другие пониженные тарифы
- Правительство определило перечень льготных отраслей для применения пониженного тарифа взносов МСП - Распоряжение от 27.12.2025 г № 4125-р
6. Страховые взносы за директора
С 2026 года установили минимальный размер страховых взносов за руководителей с выплатами меньше МРОТ. Страховые взносы начисляются в следующих ситуациях: директор в отпуске за свой счет, компания не работает и заработная плата не начисляется, директор компании в отпуске по уходу за ребенком, директор работает на неполной ставке и начисления ниже МРОТ, директор на больничном листке. Взносы начисляются из расчета федеральный МРОТ на начало года 27.093р., умноженный на ставку тарифа по страховым взносам, применяемого организацией. Взносы подлежат уплате в бюджет ежемесячно.
7. АУСН.
В связи с введением НДС на УСН, обязанности ведения учета по НДС и сдачи налоговой декларации ежеквартально многие упрощенцы стали переходить на АУСН. Режим АУСН привлекателен отсутствием отчетности, и страховых взносов с заработной платы работников, фиксированным размером взносов по травматизму ( за 2026 г. это 2959 руб).
Компании и ИП на АУСН не являются плательщиками налога НДС. Вместе с тем режим АУСН имеет ряд ограничений. Это лимит по доходам не более 60 млн руб, средняя численность работников не более 5 человек в месяц, балансовая стоимость основных средств не более 150 млн руб.
Новые налоги - не повод для паники, а повод повысить квалификацию. Присоединяйтесь к курсу «Налоги и налогообложение: актуальные нормы и практика применения» и станьте тем специалистом, который знает всё о режимах налогообложения. Старт нового курса - уже 22 апреля!
В рубрике: Блог
Оцените:
Поделитесь ссылкой в:
