РАЗДЕЛЫ

28 января 2025 г.

Изменения в налоговом кодексе РФ

С 01.01.2025 г. вступили  в силу изменения в налоговый кодекс РФ. Данные изменения вводятся на основании Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, Федерального закона от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, Федерального закона от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.

Налоговая реформа затронет всех налогоплательщиков: от крупных производственных предприятий, работающих на общем режиме налогообложения, до небольших предпринимателей на УСН.

Рассмотрим основные нововведения:

НДФЛ

С 1 января 2025 года изменится прогрессивная шкала НДФЛ: повышенные ставки будут применять с дохода свыше 2,4 млн руб. Для зарплаты предусмотрено пять ставок:

13%;

15% ― с дохода свыше 2,4 млн руб.;

18% ― с дохода свыше 5 млн руб.;

20% ― с дохода свыше 20 млн руб.;

22% ― с дохода свыше 50 млн руб.

Для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам две ставки ― 13 и 15% (п. 39 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Вычеты на детей и за выполнение норм ГТО

Увеличены вычеты на детей:

на второго ребенка ― 2 800 руб., на третьего и последующего ― 6 000 руб.

Предельный размер дохода для вычетов на детей ― 450 000 руб. (п. 28 ст. 2 Закона № 176).

Также введен новый стандартный вычет за выполнение нормативов ГТО. Его размер составит 18 000 рублей в год при условии прохождения диспансеризации в том же году (п. 28 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

Налог на прибыль с 2025 года

Ставка по налогу на прибыль составит 25% (п. 50 ст. 2 Закона № 176-ФЗ). В период с 2025 по 2030 годы в федеральный бюджет нужно будет уплачивать 8%, а 17% — в региональный. С 2031 года пропорция изменится и составит 7% и 18% соответственно.

Повышение ставок не обошло и IT-компании. В период с 2025 по 2030 годы они должны платить в федеральный бюджет налог по ставке 5%, а в бюджет субъекта — 0%.

НДС на УСН в 2025 году

С 1 января 2025 года перейти на УСН будет можно, если:

  • доходы за 9 месяцев прошлого года не превысят 337,5 млн руб.;
  • средняя численность работников ― 130 человек;
  • остаточная стоимость ОС ― 200 млн руб.

Максимальный доход для УСН увеличен до 450 млн руб., повышенных ставок не будет (ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

С 2025 года упрощенцы станут плательщиками НДС.

Платить дополнительный налог придется, если доходы за год превысят 60 млн рублей.

Ставки будут такими:

  • 20% плюс право на вычет;
  • 5% без права на вычет (для доходов до 250 млн рублей);
  • 7% без права на вычет (для доходов до 450 млн рублей)

Отмена повышенных ставок на УСН. Повышенные ставки УСН 8% и 20% больше не действуют (п. 75 ст. 2 Закона № 176-ФЗ). Независимо от доходов актуальными остались ставки 6% для налоговой базы «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы».

Налоговая амнистия по дроблению бизнеса

К компаниям и ИП, которые в 2022–2024 годах применяли в целях занижения налогов разделение бизнеса между несколькими компаниями или ИП, по факту контролируемыми одними и теми же лицами («дробление бизнеса»), может быть применена налоговая амнистия (ст. 6 закона № 176-ФЗ).

Выявив факт дробления, налоговики доначисляют нарушителю налоги, пени и штрафы.

Изменения по страховым взносам с 2025 года

Пониженный единый тариф страховых взносов 7,6% будет действовать с 2025 года для ряда компаний и ИП — субъектов МСП. Он будет ежемесячно применяться к части выплаты физлицу, превышающей полуторный размер федерального МРОТ (ст. 427 НК в ред. закона № 176-ФЗ).

Применять тариф 7,6% могут ИП и компании, соответствующие условиям:

  • Код ОКВЭД основного вида бизнеса, указанного в ЕГРЮЛ / ЕГРИП, относится к разделу «Обрабатывающие производства» классификатора ОКВЭД2. Из этой категории исключается металлургия, производство табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, напитков — к ним льготный тариф не применяется.
  • Доход от указанной деятельности — не менее 70% от всех доходов.

Если хоть одно из условий не соблюдено, право на тариф 7,6% с начала года утрачивается.

Сейчас пониженный тариф равен 15% с выплат сверх МРОТ для всех МСП.

В рубрике: Изменения в законе    


Оцените:
Поделитесь ссылкой в:

Отправляю....
Отправляю....